2024公司報稅教學
開公司做生意是一件令人興奮的事情，不過很多創業新手忽略公司報稅的事宜。當收到稅表時常常感到驚慌焦慮，或遲提交稅表而出現問題甚至招致罰款。香港優質企業發展中心為你寫成公司報稅教學，幫助你輕鬆準備公司報稅。
稅務局已發出利得稅及僱主報稅表
稅務局今年已在2024年4月2日發出22萬張利得稅報稅表及31萬張僱主報稅表，約244萬張的個別人士報稅表將於2024年5月2日發出。僱主及納稅人一般須於相關報稅表的發出日期起一個月內填報。
所有公司都要報稅
有限公司在報稅前要先進行審計，並在報稅表附上財務報表。獨資公司就較為簡單，一般只需要在個人報稅表上申報就可提交。
現時沒有營運的有限公司都要做審計
在2023年以前可以不附上審計報告在報稅表填零申報提交。但由2023年 4 月 1 日起，除了已經得到公司註冊處批准定為不活動公司之外，所有在港註冊的有限公司及無限公司，即使公司在財政年度內沒有實際營運和交易，都必須連同利得稅報稅表及所有佐證文件一起提交(有限公司附上審計報告，無限公司則附上財務報表)，以符合法定的申報要求。如你希望把公司登記為不活動公司，可向我們Whatsapp查詢。
第一份利得稅報稅表幾時交？
根據香港稅法，新有限公司從法定成立日起計十八個月後，就會收到由稅務局發出的第一份利得稅報稅表。
公司在收到稅務局發出的第一份利得稅報稅表後，需要在一個月內向稅務局交回報稅表，你可以申請延長期限至三個月內交回稅表，但不能再申請延期。往後公司必須在每年報稅表的發出日期起計一個月內交回。
你亦需要為公司定立財政年度的年結日，財務報表會年度方式列載資料。稅務局以每年3月31日為一個課稅年度，而大多香港公司均以12月31日或3月31日作為財政年度的年結日。
如果你的新公司是獨資公司經營獨資業務，你可以使用個別人士報税表(BIR60)申報利得稅。假如你的獨資業務總入息不超過HKD2,000,000，就無須附上業務佐證文件(即資產負債表及損益表)。
公司報稅時間及報稅程序
有限公司報稅時間及報稅程序
稅務局會在每年四月首個工作天，向各有限公司發出利得稅報稅表(BIR51)，需在報稅表上的發出日期起計一個月內交回，即2024年5月3日前交回報稅表。如果公司有委任稅務代表，可以由稅務代表向稅務局申請延期提交報稅表，獲批後將可延遲提交數個月。
有限公司要先做審計
公司條例列明，有限公司每年必需進行審計，稅務局亦要求以已經審計的財務報表(審計報告)作為報稅表的佐證文件，因此未經審計的有限公司要先進行審計才能提交報稅表，不應自行填寫，而審計報告可委託審計師處理。如果公司在該年度營業額低於HKD2,000,000，就無需附上審計報告，但留意報稅表上仍要寫上審計師名稱及審計報告的簽署日期，即代表不能因為無需附上審計報告而不做審計。
無限公司報稅時間及報稅程序
無限公司包括獨資公司及合夥公司無需做審計，但仍要編製財務報表及保存收入及支出等單據作為證明文件。
獨資公司報稅限期較長
個人報稅表在每年五月首個工作天發出，獨資業務的限期較長，可以在報稅表上的發出日期起計三個月內交回，即2024年8月2日前交回報稅表。如果你選擇使用稅務易進行電子報稅，則可以自動獲得額外一個月的報稅期限，即2024年9月2日前提交報稅表。
合夥公司需寫上每名合夥人所賺取的利潤
合夥公司需在報稅表(BIR52)上的發出日期起計一個月內交回，即2024年5月3日前交回報稅表，並填上每名合夥人所賺取的利潤。
繳稅通知書
交回報稅表後稅務局就會進行評稅，然後公司會收到稅務局發出的繳稅通知書，上面會列有重要資料內容包括應繳税款總額、第一及第二期應繳税款等。繳税限期和分期繳税的日期會以紅字顯示。最後公司根據繳稅通知書上的應繳稅款金額，記得準時交稅。
公司報稅有咩要注意？
每年公司報稅都要處理很多手續，包括需要準備很多文件及證明，如不小心處理或遺漏有機會導致漏報收入而招致不必要的罰款。想避免以上問題發生，便要留意以下注意事項：
1.留意報稅時間
你可能對公司報稅的方法、期限及所需的文件了解不足，未有及時準備，導致未能按時交回報稅表。
2.應向專業人士諮詢
最常聽到客人：「我見朋友都係咁做，所以...」而出事。因為客人收到報稅表後不知怎處理而問親友經驗，但很多時你不知道他們的公司賬目處理是存在問題甚至違法，所以應向專業人士諮詢。
3.主動申報報稅
如果上年度有虧損的公司，未必會如常收到報稅表，但稅務局或會根據情況稍後補發。如果公司已經獲得應評稅利潤，即使你未收到報稅表，也應主動向稅務局索取報稅表。你需要在課稅年度結束後的4個月內，即2024年7月30日前，以書面形式通知稅務局，否則會招致罰款。
可以把公司報稅交給我們安排
綜合以上，公司報稅無論公司規模大小都要遵循公司條例及稅務條例的規定，就算多年經營公司的人士也會感到困難和壓力。
建議你把公司報稅交給我們安排，香港優質企業發展中心的支援團隊擁有超過10年的豐富經驗，包括專業會計師、執業會計師、持牌公司秘書等。
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